В сегодняшней статье разберем актуальную тему- налог на вклады в 2021 году,как расчитывается и кто должен оплачивать- банк или физ.лица.
1 января 2021 года в России Федеральная налоговая служба приняла решение об обложении подоходным налогом процентов по существующим вкладам, находящимся на хранении в банке, а также по накопительным счетам.
Вообще, это касается вкладов на сумму от 1 млн. руб. Но есть исключительные случаи, когда налог необходимо будет оплатить при наличии на счету незначительной суммы.
Какая система действовала до 2021 года
Вообще налог с дохода физических лиц с процентов в обязательном порядке нужно было и раньше оплачивать. Начислением занимался банк, где человек хранил свои сбережения либо накопления. Банковские работники без чьей-либо помощи занимались расчетом и удержанием налогов.
Однако такая ситуация была редкостью. Ранее НДФЛ был в размере 35 %. Обычно его оплачивали с тех процентов, которые превышали минимальные пороги для вкладов, которые хранились в национальной валюте. Такой лимит составлял значение ставки рефинансирования банка и еще дополнительные 5%.
Как все устроено, начиная с 2021 года
С начала текущего года в обязательном порядке будет облагаться доход каждого вкладчика. Ставка такого налога составляет 13%. Если вкладчик имеет несколько вкладов, равных по сумме в общей сложности 1 млн. руб., то в текущем году он будет оплачивать налог со всех банковских вкладов, но только с суммы, превышающей лимит.
Расчет не налогооблагаемого дохода имеет следующий вид: 1 млн. руб. умножается на ключевую ставку ЦБ с суммы, которая более 1 млн. Так, вкладчику нужно будет заплатить 13% налога.
Приведем пример. Вкладчик Сидоров в текущем году имеет два вклада, которые у него хранятся в различных банках. В одном банке у него вклад 1 млн. руб., в другом - сумма составляет до 700000 руб. Он их сделал до конца текущего года. Таким образом, гражданин Сидорова по этим вкладам получит 56230 руб. Теперь берем ключевую ставку Центрального банка, которая на 1 января текущего года равна 4,25 %. Для определения не облагаемой суммы дохода используется следующая формула:
1 млн. руб умножаем на 4,25 и получаем 42500 руб. Получается, что сумма облагаемого налога составляет 56 230 - 42500 = 13 730. Именно с нее вкладчику придется заплатить НДФЛ в размере 13%, что в рублевом выражении составляет 1785 руб.
В текущем году гражданин не будет уплачивать проценты с необлагаемого дохода, сумма которого составляет 42500. Зачастую это касается вкладов от 1 млн. руб. и выше. Стоит отметить, что разница, существующая между облагаемым и необлагаемым доходом состоит лишь в уплате подоходного налога, ставка которого составляет 13%. В том случае, если с 1 января будущего года Центральным банком будет принято решение о поднятии ключевой ставки, то тогда ее значение будет составлять примерно 6%. Таким образом, необлагаемый минимум возрастет и составит 60000 руб. Это в том случае, если у вкладчика на счету будет лежать в 1 млн. руб.
Все лица, которые вкладывают свои деньги, должны понимать, что налог им нужно будет уплачивать исключительно с процентов, поступающих от банка. Вклад принято считать имуществом человека и поэтому он не подпадает под обложение подоходным налогом.
Кому придется оплачивать налог по вкладам в 2021 году?
Все граждане, как резиденты, так и нерезиденты, хранящие на территории РФ банковские вклады, подпадают под налогообложение. Резидентами - это граждане, непрерывно находящиеся в пределах страны минимально 183 дня в течении года. Налоговыми нерезидентами принято считать лиц, получающих процентные доходы в России.
В соответствии с установленными правилами нерезиденты должны платить подоходный налог в размере до 30%. Но на доходы по процентам, которые получаются со вклада, данное правило не распространяется. Поэтому нерезиденты уплачивают такую же ставку в размере 13%. Если человек потеряет свой статус резидента, то ставка НДФЛ при этом не поменяется.
Кто не уплачивает налог на доходы по вкладам?
В соответствии с новыми правилами освобождаются от уплаты НДФЛ такие случаи:
- размер ставки по рублевому вкладу не превышает 1%;
- не происходит учет дохода по обезличенным металлическим счетам, процентам на остатки на брокерских счетах, а также кэшбэк;
- счета, которые специально для совершения сделки по покупке недвижимости.
Кроме того, данный налог не должны выплачивать граждане, имеющие депозиты в банке.
Как и когда необходимо оплачивать НДФЛ?
Стоит отметить, что специалисты налоговой службы сами произведут расчет данного налога. Согласно законодательству определены такие сроки:
- до 1 февраля года, который следует за отчетным, банки направляют в налоговую службу сведения о полученных доходах. Таким образом, для того, чтобы рассчитать налог по банковским вкладам за текущий год, банки будут раздавать информацию только в начале следующего года.
- до 1 ноября налоговая служба суммирует доход, считает размер налога и отправляет налогоплательщику налоговое уведомление. Оно высылается либо по электронной почте, либо в бумажном варианте. Электронный вариант уведомления налогоплательщик видит в своем личном кабинете. Те лица, которые там не зарегистрированы, будут получать уведомления по почте.
- до 1 декабря гражданин должен будет оплатить налог. Эту процедуру он может произвести в любом отделении банка, воспользовавшись платежным терминалом либо личным кабинетом, а также с помощью сервиса ФНС «Заплати налоги».
Основные вопросы
Вопрос. У меня имеется старый вклад, который я еще открыл три года назад. Будут ли мои проценты попадать под уплату НДФЛ?
Ответ. В соответствии с налоговым кодексом датой получения доходов, имеется в виду процентов, обычно считается день, когда банк зачисляет их на счета вкладчика. Поэтому независимо от того, когда был открыт вклад, сумма процентов будет налогооблагаемая за вычетом необлагаемого дохода.
Вопрос. Какая ставка применяется для расчета НДФЛ с процентного дохода по вкладам?
Ответ. По ставке 13%, если ваш доход менее 5 млн. руб. В обратном же случае нужно будет заплатить подоходный налог, ставка которого составляет 15%.
Вопрос: Если у меня менее 1 млн. руб.Я буду платить налог?
Ответ: Да,если у вас высокая процентная ставка и вы получаете доход больше установленного лимита. Например, размер вклада равен 950 000 рублей. Ставка — 5%. Доход за 2021 год составит 47 500 рублей. Подоходный налог будет считаться с разницы между облагаемой и необлагаемой суммой 47 500 — 42 500 = 5000 рублей и равен 650 руб. ( 5000 * 13%). Налог получится небольшой, но тем не менее, его придется заплатить, даже если размер вклада меньше 1 млн рублей.
Вопрос: А если у меня только валютные вклады? Как это относится ко мне?
Ответ: Налог касается и валютных вкладов,в том числе.с той лишь разницей, что при получении дохода, будет учитываться курс ЦБ на дату выплаты.
